青色申告制度
如果你也想要在日本開啟自己的事業，並正在考慮設立個人事業主的話，可以先參考上一篇文章：
愷開
推薦個人事業主的原因之一就是——可以使用青色申告制度。不過在深入談青色申告之前，讓我們先來聊聊年末調整與確定申告吧。
0. 年末調整
在日本公司上班的人來說，通常收入的來源皆為薪資所得（給与所得）。
通常會採取源泉徴収制，先將稅金、社會保險從支給額扣除後再交給你，通常稱作「手取り額」。
所得稅、住民税通常是以一年的所得來計算，沒有考慮扣除額。因此過程中若有其他扣除額，公司在年底時通常會有年末調整，若有任何扣除額要申報——像是生命保險、火災保險、撫養控除等等，會統一透過公司的流程進行，公司申報後再把多扣的錢退回來。
就算錯過了年末調整，也可以在確定申告這個階段補回來，但相對過程會繁瑣一些。
對大多數員工來說，年末調整簡化了稅務申報過程。除非他們有額外的收入來源或符合需要單獨申報的特定條件，否則不需要做確定申告。
1. 什麼是確定申告?
確定申告是日本的年度稅務申報流程。納稅人通過會通過確定申告向稅務機關報告年度收入。在公司上班的話通常不需要做確定申告，因為在年末調整時就已經做完了。
某些控除則必須在確定申告時提出，例如在日本買房，房屋貸款可以當作扣除額，第一年必須要透過確定申告提出。
| 報稅方式 | 備註 | |
|---|---|---|
| 正社員 | 年末調整。視情況需要確定申告 | 原則上不需要確定申告。 某些項目如房屋貸款第一年需要確定申告；有不動產收入或複數個收入來源等等才需要確定申告 |
| 正社員 + 個人事業主（副業等） | 年末調整、確定申告 | 也可以都在確定申告進行。個人事業主的事業收入需要做確定申告 |
| 自由接案者（個人事業主） | 確定申告 | 由於不在公司上班，所以沒有年末調整 |
2. 什麼時候要確定申告？
確定申告的期間是每年 2 月中至 3 月中（2 月 16 日至 3 月 15 日），需要在這段期間內完成上一年度的確定申告。通常會在這段期間收到國稅廳的來信，所以也不用擔心錯過確定申告。
3. 青色申告、白色申告
日本的稅制中存在不同類型的稅務申報方式，其中最常見的是青色申告和白色申告。
青色申告
青色申告是日本稅務系統中一個比較特別的申報類型，專為鼓勵納稅人保持詳細和準確的會計記錄而設計。若符合條件最高可獲得 65 萬日圓的所得稅扣除，除此之外還有幾個特點：
- 高額度扣除： 用複式簿記記帳並透過線上 e-Tax 系統提交稅務申報的納稅人
- 損益通算：青色申告允許納稅人將淨營業虧損結轉長達 10 年，這對於收入波動的個人事業主來說很划算
- 費用扣除：業務支出可以被扣除（経費計上）
- 家庭成員薪資扣除：在某些條件下，支付給家庭成員的薪資可以全額扣除（青色事業専従者給与）
- 固定資產特別規定（現行制度到 2026年3月31日）：購買價值低於 30 萬日元的固定資產可以在購買年度全額認列，簡化了小型設備和工具的會計處理（少額減価償却資産の特例）
要使用青色申告必須達到下列申請要求：
- 必須在財政年度開始前向當地稅務局提交「青色申告承認申請書」
- 需要保持詳細和準確的財務記錄，包括資產負債表、損益表
- 必須在3月15日的截止日期前提交稅務申報
- 相關文件必須保存七年，收據等必須保存五年
監修：岡 和恵 （税理士 / CFP）
白色申告
白色申告是相對於青色申告的另一種申報方式，適用於那些財務狀況相對簡單的人。
- 流程簡單：白色申告相對簡單，只需要提供收入和支出的基本明細
- 扣除額較低（10万日圓）：與青色申告相比，白色申告提供的稅收優惠和扣除項目較少
- 基本記帳：如果年收入超過300萬日元，仍需要進行一些基本的記帳
- 無損益通算：白色申告不允許將虧損結轉到未來年度。
一般來說，青色申告的優惠與扣除額比較多。
記帳、複式簿記什麼的聽起來很複雜，但如果採用 Money Forward 或是 Freee 之類會計軟體，其實就是每個月把收入、支出記錄一下就好了。
結論
日本稅務系統一直在不斷更新，像是 2024 年推行的電子帳簿保存法，或是電子申報系統 e-Tax 推廣。搭配會計軟體，如果平常有好好記帳的話，其實也只要按按鈕就可以了。
大部分在日本上班的正社員，可能都不需要使用青色申告，但如果開始了一份副業，或是已經拿到永住，打算在日本獨立，展開事業的話，青色申告制度是你不可不知申報制度！趕快透過本篇文章來了解一下吧。
